Vous avez plus de 65 ans ou vous êtes en situation d’invalidité ? Vous vous demandez si vous pouvez bénéficier d’un abattement fiscal pour réduire vos impôts ? Vous cherchez à comprendre comment fonctionne exactement cet avantage prévu par l’administration fiscale ?
Bonne nouvelle : l’abattement pour personnes âgées ou invalides existe bel et bien, et il peut vous faire économiser plusieurs centaines d’euros chaque année sur votre déclaration de revenus.
Cette mesure, prévue par l’article 157-bis du Code général des impôts, vise à soulager la charge fiscale des contribuables les plus vulnérables. Mais attention, tout le monde n’y a pas droit automatiquement. Il faut respecter des conditions précises de revenus, d’âge ou d’invalidité.
Vous voulez savoir si vous êtes éligible et quel montant vous pouvez espérer ? On vous explique tout dans le détail !
Qu’est-ce que l’abattement pour personnes âgées ou invalides ?
L’abattement personnes âgées ou invalides est une réduction directe de votre revenu imposable. Contrairement à un crédit d’impôt qui se déduit du montant des impôts, cet abattement diminue la base sur laquelle vos impôts sont calculés.
Concrètement, si vous percevez 20 000 euros de revenus dans l’année et que vous bénéficiez d’un abattement de 2 796 euros, votre revenu imposable sera ramené à 17 204 euros. C’est sur cette somme réduite que l’administration calculera vos impôts.
| Montant de l’abattement 2025 | Conditions de revenus | Couple (les deux éligibles) |
|---|---|---|
| 2 796 € | Revenu net global ≤ 17 510 € | 5 592 € |
| 1 398 € | Revenu entre 17 510 € et 28 170 € | 2 796 € |
| 0 € | Revenu > 28 170 € | 0 € |
Cet avantage fiscal s’applique automatiquement dès que vos conditions sont remplies. Vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer : l’administration se charge de tout lors du traitement de votre déclaration de revenus.
L’objectif de cette mesure ? Aider les personnes âgées et les invalides qui disposent de faibles revenus à réduire leur charge fiscale. C’est une forme de solidarité nationale qui reconnaît les difficultés financières spécifiques de ces publics.
Qui est éligible ? Critères d’âge, d’invalidité et résidence fiscale
Pour bénéficier de cet abattement fiscal, vous devez remplir au moins une de ces conditions au 31 décembre de l’année d’imposition :
Critère d’âge
Vous devez être âgé de plus de 65 ans au 31 décembre. Si vous êtes né en 1959, vous pourrez donc en bénéficier pour la première fois sur vos revenus 2025 (déclaration 2026).
Pour un couple marié ou pacsé, chaque conjoint peut bénéficier de l’abattement s’il remplit individuellement cette condition d’âge. Si seul l’un des deux a plus de 65 ans, un seul abattement sera appliqué.
Critères d’invalidité
Plusieurs situations d’invalidité ouvrent droit à l’abattement, quel que soit votre âge :
- Vous possédez une carte mobilité inclusion (CMI) avec la mention ‘invalidité’
- Vous percevez une pension militaire d’invalidité ou une pension pour accident du travail
- Vous bénéficiez d’une allocation ou rente d’invalidité avec un taux minimum (généralement 40%)
- Vous êtes titulaire d’une pension de veuf ou veuve de guerre
Attention : l’ancienne carte d’invalidité et la carte de priorité ont été remplacées par la CMI depuis 2017. Si vous possédez encore l’un de ces anciens documents, ils restent valables jusqu’à leur date d’expiration.
Condition de résidence fiscale
Vous devez être résident fiscal français pour bénéficier de l’abattement. Toutefois, la jurisprudence européenne (arrêt Schumacker de la CJUE) permet dans certains cas aux non-résidents de l’obtenir s’ils tirent l’essentiel de leurs revenus de France et n’ont pas d’avantages équivalents dans leur pays de résidence.
Montants et plafonds 2025 : chiffres détaillés et exemples
Les montants de l’abattement dépendent de votre niveau de revenus. Plus vos revenus sont élevés, plus l’abattement diminue, jusqu’à disparaître complètement au-delà d’un certain seuil.
Barème 2025 (revalorisation +1,8%)
Pour l’imposition des revenus 2024 (déclaration 2025), les seuils ont été revalorisés de 1,8% par rapport à 2024 :
Première tranche : si votre revenu net global ne dépasse pas 17 510 euros, vous bénéficiez du montant maximal de 2 796 euros d’abattement. Pour un couple où les deux conjoints sont éligibles, l’abattement peut atteindre 5 592 euros.
Deuxième tranche : entre 17 510 euros et 28 170 euros de revenus, l’abattement est réduit de moitié à 1 398 euros par personne éligible (2 796 euros pour un couple).
Au-delà de 28 170 euros, aucun abattement n’est accordé.
Exemples concrets
Cas 1 : Marie, 68 ans, célibataire, perçoit 15 000 euros de pension de retraite. Son revenu étant inférieur à 17 510 euros, elle bénéficie de l’abattement maximal de 2 796 euros. Son revenu imposable passe donc de 15 000 à 12 204 euros.
Cas 2 : Pierre et Jacqueline, tous deux âgés de plus de 65 ans, déclarent ensemble 25 000 euros de revenus. Ils se situent dans la deuxième tranche et bénéficient donc de 2 796 euros d’abattement (1 398 x 2). Leur revenu imposable devient 22 204 euros.
Cas 3 : Bernard, 45 ans, invalide avec une CMI mention ‘invalidité’, gagne 20 000 euros. Malgré son jeune âge, il peut prétendre à l’abattement de 1 398 euros car ses revenus le placent dans la deuxième tranche.
Modalités d’application : automatique, déduction et contrôles
L’un des grands avantages de cet abattement personnes âgées réside dans sa simplicité : vous n’avez strictement rien à faire pour en bénéficier.
Application automatique
L’administration fiscale applique automatiquement l’abattement si vous remplissez les conditions. Elle se base sur les informations déjà en sa possession : votre âge (présent dans vos données personnelles), votre situation d’invalidité (si elle a déjà été déclarée les années précédentes), et vos revenus déclarés.
Vous pouvez vérifier l’application de l’abattement sur votre avis d’imposition, dans le détail du calcul de vos revenus imposables. Une ligne spécifique mentionne ‘abattement personnes âgées ou invalides’ avec le montant déduit.
Déduction du revenu global
L’abattement se soustrait de votre revenu net global avant calcul de l’impôt. Cette déduction intervient après application de tous les autres abattements (comme l’abattement de 10% sur les pensions), mais avant déduction des charges déductibles comme les pensions alimentaires versées.
Si vous bénéficiez également de l’abattement de 10% sur vos pensions de retraite, les deux avantages se cumulent parfaitement. Votre pension subit d’abord la déduction de 10% (plafonnée à 4 321 euros pour 2025), puis l’abattement personnes âgées s’applique sur le résultat.
Contrôles et régularisations
L’administration peut contrôler votre éligibilité, notamment concernant votre statut d’invalide. Si vous avez bénéficié de l’abattement mais que votre carte d’invalidité était expirée ou que votre pension d’invalidité a été supprimée, une régularisation peut intervenir avec rappel d’impôts.
Dans le cas des couples, l’administration vérifie que chaque conjoint remplit individuellement les conditions pour éviter les doublons indus.
Cumul avec d’autres dispositifs fiscaux
L’avantage fiscal pour personnes âgées ou invalides ne vous empêche pas de bénéficier d’autres dispositifs de réduction d’impôt. Au contraire, ces mesures se complètent souvent très bien.
Cumul avec l’abattement de 10% sur les pensions
Si vous êtes retraité, vous bénéficiez automatiquement de l’abattement spécial de 10% sur vos pensions de retraite. Pour 2025, cet abattement est plafonné à 4 321 euros par foyer fiscal, avec un minimum de 442 euros par retraité.
Ces deux abattements se cumulent intégralement. Votre pension subit d’abord la déduction de 10%, puis l’abattement personnes âgées s’applique sur le montant restant. Cette double déduction peut représenter une économie fiscale substantielle pour les petites et moyennes pensions.
Crédit d’impôt pour emploi à domicile
Les personnes âgées font souvent appel à des services d’aide à domicile : ménage, jardinage, petit bricolage, garde-malade. Ces dépenses ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50%, plafonné à 12 000 euros de dépenses par an (soit 6 000 euros de crédit d’impôt maximum).
Ce plafond peut être majoré en cas de membre du foyer âgé de plus de 65 ans ou invalide, portant la limite à 15 000 ou 20 000 euros selon les situations.
Réduction d’impôt pour hébergement en EHPAD
Si vous ou votre conjoint résidez en établissement pour personnes âgées dépendantes, vous pouvez déduire 25% des frais d’hébergement et de dépendance, dans la limite de 10 000 euros de réduction par personne hébergée.
Cette réduction se combine parfaitement avec l’abattement personnes âgées, permettant d’alléger significativement la charge fiscale des familles confrontées au coût de la dépendance.
Cas particuliers : couples, enfants rattachés, non-résidents
Situation des couples
Pour les couples mariés ou pacsés, l’abattement s’applique individuellement à chaque conjoint éligible. Si madame a 67 ans et monsieur 62 ans, seule madame bénéficie de l’abattement lié à l’âge.
En cas de divorce ou séparation en cours d’année, chacun bénéficie de l’abattement au prorata de la période où il remplissait les conditions, calculé sur ses revenus personnels.
Enfants rattachés au foyer fiscal
Si vous avez des enfants rattachés à votre foyer fiscal, cela n’impacte pas votre droit à l’abattement, mais peut modifier le calcul de vos revenus de référence. Vos revenus sont divisés par le nombre de parts fiscales pour déterminer si vous dépassez les seuils d’éligibilité.
Un couple avec un enfant à charge dispose de 3 parts fiscales au lieu de 2. Si leurs revenus atteignent 30 000 euros, le calcul se base sur 30 000 ÷ 3 = 10 000 euros par part, ce qui les maintient largement dans les conditions d’éligibilité.
Non-résidents et jurisprudence européenne
Les résidents d’autres pays européens peuvent théoriquement bénéficier de l’abattement s’ils tirent l’essentiel de leurs revenus de France, conformément à l’arrêt Schumacker de la Cour de justice de l’Union européenne.
Dans la pratique, ces situations restent complexes et nécessitent souvent une démarche proactive auprès de l’administration fiscale française pour faire valoir ses droits.
Questions fréquentes sur l’abattement personnes âgées ou invalides
Quel est l’abattement fiscal pour les personnes âgées ou invalides en 2025 ?
L’abattement fiscal 2025 varie selon vos revenus : 2 796 euros si votre revenu net global ne dépasse pas 17 510 euros, 1 398 euros entre 17 510 et 28 170 euros, et zéro au-delà. Pour un couple où les deux conjoints sont éligibles, ces montants sont doublés. Ces chiffres ont été revalorisés de 1,8% par rapport à 2024.
Qui a droit à l’abattement pour personnes âgées ?
Vous avez droit à l’abattement pour personnes âgées si vous êtes âgé de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition, ou si vous êtes invalide (titulaire d’une CMI avec mention ‘invalidité’, bénéficiaire d’une pension militaire d’invalidité ou d’accident du travail). Vous devez également respecter les conditions de revenus et être résident fiscal français.
Comment est calculé l’abattement pour personnes âgées ?
Le calcul de l’abattement se base sur votre revenu net global après application des autres abattements (comme celui de 10% sur les pensions). Si ce revenu ne dépasse pas 17 510 euros, vous bénéficiez de 2 796 euros d’abattement. Entre 17 510 et 28 170 euros, l’abattement est réduit à 1 398 euros. Au-delà, aucun abattement n’est accordé.
L’abattement se cumule-t-il avec d’autres avantages fiscaux ?
Oui, l’abattement personnes âgées ou invalides se cumule parfaitement avec l’abattement de 10% sur les pensions (plafonné à 4 321 euros pour 2025), le crédit d’impôt pour emploi à domicile (50% des dépenses), et la réduction d’impôt pour hébergement en EHPAD (25% des frais d’hébergement). Ces dispositifs peuvent représenter plusieurs milliers d’euros d’économie fiscale.
Dois-je faire une démarche particulière pour bénéficier de cet abattement ?
Non, l’abattement s’applique automatiquement si vous remplissez les conditions. L’administration fiscale se base sur vos données personnelles (âge) et les informations de vos déclarations précédentes. Vous pouvez vérifier son application sur votre avis d’imposition. Si vous êtes invalide et que c’est la première fois, il peut être utile de conserver vos justificatifs (CMI, notification de pension) en cas de contrôle ultérieur.
